Baca artikel ini untuk mempelajari tentang pengertian, sumber utama dan keuntungan dari analisis arus kas.
Arti Analisis Arus Kas:
Ketika konsep dana digunakan untuk mengartikan ‘Uang Tunai’, analisis arus dana akan disebut analisis arus kas. Ini adalah analisis berdasarkan pergerakan saldo kas dan bank. Di bawah analisis arus kas, semua pergerakan kas, bukan pergerakan modal kerja akan dipertimbangkan. Pergerakan uang tunai seperti itu digambarkan dalam sebuah pernyataan yang disebut Laporan Arus Kas. Ini adalah laporan perubahan posisi keuangan yang disusun berdasarkan kas.
Saat menyiapkan laporan arus kas, dua jenis arus kas, yaitu, arus kas aktual dan arus kas nosional diidentifikasi. Arus kas aktual mengacu pada pergerakan aktual uang tunai masuk atau keluar dari bisnis.
Pembelian aset tetap dengan uang tunai, meminjam dari bank atau lembaga keuangan, penebusan surat utang, dll., Adalah beberapa contoh arus kas. Tetapi arus kas nosional hanya menghasilkan kasus peningkatan atau penurunan aset lancar.
Arus kas nosional mengakibatkan pergerakan kas tidak langsung masuk atau keluar dari bisnis. Misalnya, peningkatan debitur tidak menghasilkan arus kas keluar yang sebenarnya karena merupakan bagian dari penjualan kredit.
Tetapi pada saat yang sama, arus kas keluar dari bisnis terjadi dalam bentuk biaya material, biaya tenaga kerja, dan biaya overhead, dll., yang terjadi atas barang yang dijual secara kredit.
Sumber Utama dan Penggunaan Uang Tunai dalam Bisnis:
Sumber utama uang tunai meliputi:
- Penerbitan saham dan surat utang untuk uang tunai,
- Penjualan aset tetap dan investasi secara tunai,
- Meminjam dari bank dan lembaga keuangan lainnya,
- Uang tunai dari operasi atau keuntungan perdagangan,
- Penurunan aset lancar [arus kas masuk nosional]: Misalnya, penjualan barang secara kredit melibatkan penciptaan aset dalam bentuk debitur dan wesel tagih. Ketika pembayaran diterima [cash inflow] dari pelanggan, akan ada pengurangan aset lancar [debitur dan tagihan]. Dengan demikian, penurunan aset lancar melibatkan arus kas masuk.
- Peningkatan kewajiban lancar [arus kas masuk nosional]: Misalnya, pembelian barang secara kredit menghasilkan penciptaan kreditur dan tagihan hutang. Di sini, diasumsikan bahwa kreditur telah memberikan pinjaman uang tunai, yang telah digunakan untuk memperoleh barang-barang yang dipasok oleh mereka.
Aplikasi uang tunai meliputi:
- Penebusan saham dan surat utang dengan uang tunai,
- Pembelian aset tetap dan investasi secara tunai,
- Pelunasan pinjaman,
- Uang tunai yang hilang dalam operasi atau kerugian perdagangan,
- Peningkatan aset lancar,
- Penurunan kewajiban lancar.
Keuntungan Analisis Arus Kas:
- Sangat membantu dalam memahami posisi kas suatu perusahaan. Karena kas adalah dasar untuk menjalankan operasi bisnis, laporan arus kas sangat berguna dalam mengevaluasi posisi kas saat ini.
- Membantu manajemen untuk memahami perilaku masa lalu dari siklus kas, dan untuk mengontrol penggunaan kas di masa mendatang.
- Pelunasan pinjaman, penggantian aset dan program sejenis lainnya dapat direncanakan atas dasar itu.
- Menyoroti faktor-faktor yang berkontribusi terhadap pengurangan saldo kas, terlepas dari peningkatan pendapatan atau sebaliknya.
- Perbandingan laporan arus kas dengan anggaran kas untuk periode yang sama membantu dalam membandingkan dan mengendalikan pengeluaran kas.
- Laporan arus kas sangat membantu dalam pengambilan keputusan keuangan jangka pendek yang berkaitan dengan likuiditas, dan cara serta posisi perusahaan.