Pengusaha mengacungkan jempol
Perwalian yang memenuhi syarat adalah pengaturan perwalian di mana harapan hidup penerima manfaat memainkan peran utama dalam menentukan bagaimana dana didistribusikan oleh administrator perwalian . Pertimbangan harapan hidup membantu menetapkan apa yang dikenal sebagai distribusi minimum yang disyaratkan, atau RMD, dan memandu administrator dalam menyalurkan tunjangan bulanan kepada penerima manfaat, atau memberikan kontribusi reguler pada rencana pensiun yang ditetapkan oleh atau untuk penerima manfaat. Ada batasan tentang bagaimana perwalian dapat memenuhi syarat, terutama dalam kaitannya dengan status penerima, atau status program pensiun yang menerima pencairan.
Meskipun ada situasi perwalian serupa yang ditemukan di banyak negara di seluruh dunia, identifikasi perwalian yang memenuhi syarat biasanya dikaitkan dengan pembuatan dan pengelolaan perjanjian perwalian di Amerika Serikat. Dengan demikian, struktur perwalian harus mematuhi peraturan yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service ( IRS ). Kepatuhan terhadap standar IRS membantu memastikan bahwa pengeluaran yang dilakukan untuk dana pensiun atau rekening tidak dikenakan pajak yang sama dengan pengeluaran yang dilakukan dalam bentuk tunjangan bulanan kepada penerima perwalian.
Berbagai jenis perwalian dapat ditetapkan sebagai perwalian yang memenuhi syarat, dengan asumsi mereka memenuhi standar IRS dalam hal validitas. Ini berarti bahwa kepercayaan yang memenuhi syarat harus disusun menurut standar yang ditetapkan oleh IRS, dan harus dikelola sesuai dengan pedoman yang diberikan oleh agen pajak. Jika perwalian gagal memenuhi standar tersebut, maka perwalian itu tidak mungkin menikmati keuntungan pajak yang menguntungkan. Akibatnya, penerima manfaat akan dikenakan pajak untuk setiap pencairan, bahkan yang dibuat untuk rencana pensiun yang disetujui oleh IRS.
Sebuah kepercayaan juga harus memenuhi standar yang tidak dapat dibatalkan untuk mencapai status kualifikasi . Ini berarti bahwa aset dalam perwalian tidak dapat dipindahkan sesuka hati masuk dan keluar dari pengaturan perwalian. Stabilitas perwalian yang memenuhi syarat berarti tidak akan ada pertanyaan tentang status pengeluaran dari perwalian, karena aset yang digunakan untuk menghasilkan keuntungan untuk pengeluaran tersebut adalah sama dari satu masa pajak ke masa berikutnya.
Salah satu faktor yang membedakan perwalian yang memenuhi syarat dari bentuk perencanaan perkebunan lainnya adalah pertimbangan harapan hidup penerima manfaat. Dengan mempertimbangkan faktor ini, akan lebih mudah untuk mengkorelasikan hubungan antara proyeksi pendapatan dari aset perwalian dan jumlah tahun pendapatan tersebut akan digunakan untuk menyediakan dukungan keuangan bagi penerima manfaat. Menghitung hubungan ini membantu untuk menetapkan RMD, dan memungkinkan untuk menetapkan minimum yang akan dicairkan dari kepercayaan setiap tahun kalender. Ini tidak mencegah perwalian untuk mengeluarkan lebih banyak dana pada tahun tertentu, jika jumlah pengembalian aset memungkinkan. Pembentukan RMD memang membantu menetapkan jumlah minimum yang diharapkan dapat diterima secara wajar oleh penerima manfaat secara langsung atau sebagai setoran ke dalam rencana pensiun yang disetujui selama tahun itu.