Spt.
Pengembalian pajak konsolidasi adalah sarana yang memungkinkan perusahaan yang semuanya merupakan bagian dari kelompok afiliasi untuk mengajukan satu pengembalian untuk periode tahunan, daripada setiap entitas yang mengajukan secara terpisah. Kemampuan untuk mengajukan bersama-sama tergantung pada sifat yang tepat dari hubungan antara organisasi induk dan setiap anak perusahaan yang membentuk grup. Seiring dengan penyederhanaan proses pelaporan pajak, konsolidasi terkadang memungkinkan konglomerat dan kelompok afiliasi lainnya untuk mengambil keuntungan dari keringanan pajak tertentu yang tidak mungkin dilakukan dengan pengajuan individu.
Sejarah pengembalian pajak konsolidasi di Amerika Serikat kembali ke awal abad ke-20. Selama periode ini, pemerintah mencari cara untuk membatasi perusahaan dari menghindari pembayaran pajak dengan mengalihkan apa yang dianggap kelebihan keuntungan dari satu anak perusahaan yang sangat menguntungkan ke anggota lain dari keluarga perusahaan yang beroperasi dengan keuntungan kecil atau bahkan kerugian. Pada tahun 1917, Komisaris Internal Revenue Service telah mengembangkan format konsolidasi sebagai sarana untuk mencegah pergeseran keuntungan ini.
Hasil akhirnya adalah bahwa keluarga perusahaan yang mencakup beberapa perusahaan dapat mengajukan sebagai satu entitas dan dinilai pajak atas laba keseluruhan yang dihasilkan oleh induk dan semua anak perusahaan. Pengaturan ini dianggap adil untuk tujuan menentukan kewajiban pajak secara keseluruhan tanpa menimbulkan beban yang tidak realistis bagi badan usaha mana pun. Pada tahun 1918, Kongres membuat jenis pengembalian wajib untuk memastikan kepatuhan terhadap undang-undang tentang pajak penghasilan serta pajak keuntungan berlebih.
Setelah berakhirnya Perang Dunia I, kelebihan pajak laba dicabut, dan tujuan utama pengembalian pajak konsolidasi tidak ada lagi. Kongres mencabut undang-undang yang mengamanatkan penggunaannya, tetapi Depresi Hebat menyebabkan kebangkitan minat dalam bentuk pengajuan pajak ini, karena praktik mengarahkan laba melalui anak perusahaan yang tidak menguntungkan kembali menjadi agak umum. Pada tahun 1942, Kongres kembali memungkinkan bisnis untuk mengajukan pengembalian konsolidasi, yang membantu meminimalkan aktivitas penyaluran.
Fungsi pengembalian pajak konsolidasi telah kurang lebih konstan sejak tahun 1940-an. Untuk sementara, ada denda 2% yang dikenakan pada penghasilan kena pajak konsolidasi , tetapi hukuman itu dicabut pada tahun 1964. Saat ini, struktur perusahaan yang mencakup perusahaan induk dan anak perusahaan bebas menggunakan formulir atau file ini sebagai entitas individu.