Alaska adalah salah satu negara bagian yang tidak mengubah pajak penghasilan individu tetapi memungut pajak atas perusahaan.
Di Amerika Serikat, setiap negara bagian memiliki hak untuk memungut pajak penghasilannya sendiri. Beberapa negara bagian memilih untuk membebankan pajak penghasilan, sementara yang lain tidak. Negara bagian yang tidak mengenakan pajak penghasilan negara bagian adalah Alaska, Nevada, South Dakota, Washington, Texas, Wyoming, dan Florida. Semua negara bagian lain memberlakukan semacam pajak penghasilan. Namun, jumlah pajak bervariasi di setiap negara bagian.
Perusahaan dikenai pajak di Florida, tetapi individu tidak.
Di beberapa negara bagian, pajak penghasilan tidak dibebankan kepada individu, tetapi perusahaan dikenakan pajak negara bagian; Alaska, adalah salah satu contohnya. Namun, negara bagian ini memungut pajak penghasilan badan. Demikian juga, Florida tidak mengenakan pajak kepada individu, tetapi mengenakan pajak kepada perusahaan. New Hampshire dan Tennessee mengenakan pajak penghasilan negara bagian, tetapi membatasinya pada pajak bunga dan dividen.
Jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar seseorang tergantung pada tempat tinggalnya. Pada tahun 2006, Vermont memiliki pajak pendapatan negara bagian tertinggi, membebankan lebih dari 9% kepada penduduknya. Illinois memiliki yang terendah di tahun yang sama, hanya membebankan 3%. Sementara Illinois memungut pajak penghasilan tarif tetap, banyak negara bagian mengenakan tarif progresif. Ini berarti individu dengan pendapatan yang lebih tinggi dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi.
Biasanya, individu bertanggung jawab untuk membayar tidak hanya pajak penghasilan negara bagian, tetapi juga pajak federal. Gabungan kedua pajak tersebut dapat menghasilkan jumlah yang cukup besar. Misalnya, jika pajak pendapatan federal maksimum adalah 35% dan seseorang diharuskan membayar 9% ke negara bagian, ia harus membayar hingga 44% dari pendapatannya dalam bentuk pajak. Di sisi lain, seseorang yang tinggal di Texas harus membayar tidak lebih dari 35%, karena negara bagian itu tidak memiliki pajak penghasilannya sendiri. Perlu dicatat, bagaimanapun, bahwa pajak penghasilan negara bagian dapat dikurangkan di tingkat federal.
Selain pajak pendapatan federal dan negara bagian, beberapa kota juga memungut pajak pendapatan atas penduduknya. Misalnya, penduduk Kota New York dikenakan pajak pendapatan negara bagian dan kota, serta pajak pendapatan federal. Hal ini dapat menambah jumlah pajak yang cukup besar. Namun, beberapa orang tinggal di tempat yang bebas dari pajak pendapatan kota dan negara bagian, seperti Miami, Florida, sehingga mereka hanya membayar di tingkat federal.