Formulir W-9, sejenis formulir pajak AS.
Hampir setiap pemerintah di dunia memungut kewajiban pajak tahunan terhadap warga dan penduduknya. Beberapa dari pajak ini bersifat insidental, seperti pajak penjualan, sementara yang lain harus diajukan dengan dokumen pengembalian pajak , seperti pajak sifat dan pajak penghasilan. Ada dua jenis utama pengembalian pajak penghasilan . SPT pajak penghasilan nasional mengirimkan sebagian dari pendapatan yang diperoleh kepada pemerintah pusat secara keseluruhan, sementara SPT pajak penghasilan daerah melakukan hal yang sama sehubungan dengan pemerintah daerah, khususnya negara bagian atau provinsi. Dalam dua kategori ini, pengembalian pajak penghasilan dapat berupa individu, perusahaan, atau berbasis investasi.
Sebagian besar karyawan tetap di AS membutuhkan W-2 untuk menyelesaikan pengembalian pajak mereka.
Sebagian besar pemerintah nasional menilai pajak penghasilan yang mengklaim sebagian dari pendapatan pekerja individu. Kadang-kadang, majikan diharuskan oleh hukum untuk menahan sebagian dari pendapatan pekerja untuk tujuan pajak, tetapi ini biasanya tidak menghilangkan kewajiban pekerja untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan individu. Pengembalian pajak penghasilan mengidentifikasi berapa banyak uang yang terutang, dan berapa banyak yang telah dibayarkan. Jika terlalu banyak atau terlalu sedikit yang masuk ke pemerintah, perbedaan itu biasanya terungkap dengan mengajukan pengembalian pajak.
Pengembalian harus diajukan ke pemerintah federal, dan juga dengan yurisdiksi negara bagian dan kota.
Selain pajak atas pendapatan yang diperoleh sebagai upah, individu juga biasanya harus menyatakan dan membayar pajak tingkat nasional atas pendapatan yang diperoleh dari keuntungan investasi. Kepemilikan pasar saham, obligasi, reksa dana, dan sejenisnya yang nilainya meningkat dari tahun ke tahun biasanya harus diperhitungkan dalam pengembalian pajak penghasilan. Dalam kebanyakan kasus, setiap sumber pendapatan dikenakan pajak pendapatan nasional. Mempersiapkan pengembalian pajak untuk pemerintah negara bagian atau lokal biasanya dilakukan bersamaan dengan persiapan pajak penghasilan di tingkat nasional.
Pemerintah daerah juga sering meminta pengembalian pajak penghasilan, tetapi tidak semua melakukannya. Apakah negara bagian atau lokalitas menilai pajak penghasilan di atas pajak pendapatan nasional yang berlaku ditentukan oleh undang-undang pajak setempat, dan dapat bervariasi, bahkan di dalam negara. Sebagian besar negara bagian di Amerika Serikat, misalnya, menilai pajak penghasilan negara bagian terpisah yang membutuhkan pengembalian pajak negara bagiannya sendiri, tetapi tarif pajaknya sangat bervariasi dari satu tempat ke tempat lain. Beberapa negara bagian tidak memiliki persyaratan pajak penghasilan.
Pengembalian pajak penghasilan biasanya sedikit berbeda untuk individu daripada untuk perusahaan. Setiap perusahaan yang telah menghasilkan laba selama tahun tersebut biasanya harus membayar pajak penghasilan atas penghasilan tersebut. Tarif pajak untuk perusahaan adalah di mana hal-hal menjadi lebih sulit untuk dihitung. Tarif pajak perusahaan bervariasi menurut jenis perusahaan ; industri; Jumlah Karyawan; kerugian modal, keuntungan, dan pengeluaran; dan sejumlah besar pemotongan dan pertimbangan lainnya. Sementara sebagian besar pajak penghasilan individu didasarkan pada persentase tetap yang dapat disesuaikan dengan pengurangan, pajak perusahaan biasanya melibatkan banyak perhitungan dan penyesuaian di bagian depan.