Mari kita telaah secara mendalam tentang pengertian, tujuan, kepentingan dan pihak-pihak yang berkepentingan dengan laporan aliran dana.
Arti Pernyataan Aliran Dana:
Ini adalah pernyataan yang mengungkapkan informasi analitis tentang berbagai sumber dana dan penerapannya dalam siklus akuntansi.
Ini berkaitan dengan transaksi yang mengubah baik jumlah aset lancar dan kewajiban lancar (dalam bentuk penurunan atau peningkatan modal kerja) atau aset tetap, pinjaman jangka panjang termasuk dana kepemilikan.
Ini memberikan gambaran yang jelas tentang pergerakan dana antara tanggal pembukaan dan penutupan Neraca. Ini juga disebut Pernyataan Sumber dan Penggunaan Dana, Pernyataan Pergerakan Dana; Where Got-Where Gone Statement: Inflow dan Outflow of Fund Statement dll.
Tidak diragukan lagi, Laporan Aliran Dana merupakan indikator penting dari analisis dan kontrol keuangan. Ini berharga dan juga membantu menentukan bagaimana dana dibiayai. Analis keuangan dapat mengevaluasi arus masa depan suatu perusahaan berdasarkan data masa lalu.
Pernyataan ini memberikan metode yang efisien bagi manajer keuangan untuk menilai (a) pertumbuhan perusahaan, (b) kebutuhan keuangan yang dihasilkannya, dan (c) untuk menentukan cara terbaik untuk membiayai kebutuhan tersebut. Secara khusus, laporan aliran dana sangat berguna dalam merencanakan pembiayaan jangka menengah dan jangka panjang.
Tujuan Penyusunan Laporan Arus Dana:
Tujuan utama penyusunan Laporan Arus Dana adalah mengungkapkan dengan jelas hal-hal penting yang berkaitan dengan sumber dan penggunaan dana aset tetap, pinjaman jangka panjang termasuk modal. Ini juga menginformasikan sejauh mana aset yang berasal dari kegiatan normal bisnis dimanfaatkan dengan benar dengan pertimbangan yang memadai.
Kedua, juga mengungkapkan berapa banyak dari total dana yang dikumpulkan dengan pelepasan aset tetap, berapa banyak dari penerbitan saham atau surat utang, berapa banyak dari pinjaman jangka panjang atau jangka pendek dan berapa banyak dari kegiatan operasional normal bisnis. .
Ketiga, juga memberikan informasi tentang penggunaan khusus dari dana tersebut, yaitu berapa banyak yang telah diterapkan untuk memperoleh aset tetap, berapa banyak untuk pembayaran kembali pinjaman jangka panjang atau jangka pendek serta untuk pembayaran pajak dan dividen dll.
Terakhir, ini membantu manajemen untuk menyiapkan anggaran dan merumuskan kebijakan yang akan diambil untuk kegiatan operasional di masa mendatang.
Signifikansi dan Pentingnya Laporan Arus Dana:
Karena laporan tradisional (yaitu Laporan Laba Rugi/Akun Laba Rugi; dan Neraca) tidak terlalu informatif, seorang analis keuangan harus bergantung pada beberapa laporan lain – Laporan Arus Dana. Dengan kata lain, bersama dengan sumber informasi tradisional, beberapa sumber informasi lain mutlak diperlukan untuk menjawab tantangan yang ditawarkan oleh bisnis modern.
Laporan Aliran Dana, tidak diragukan lagi, memenuhi kebutuhan manajemen. Hal ini karena Laporan Arus Dana tidak hanya menyajikan nilai Neraca selama dua tahun berturut-turut, tetapi juga memastikan perubahan modal kerja yang merupakan indikator yang sangat penting.
Itu, tidak hanya mengungkapkan sumber dari mana modal kerja tambahan telah dibiayai tetapi juga, pada saat yang sama, penggunaan dana tersebut. Selain itu, dari laporan aliran dana yang diproyeksikan manajemen dapat dengan mudah memastikan kecukupan atau kekurangan modal kerja, yaitu membantu dalam pengambilan keputusan dalam beberapa cara.
Signifikansi dan pentingnya Laporan Arus Dana dapat diringkas sebagai:
(a) Analisis Laporan Keuangan:
Laporan keuangan tradisional yaitu. Neraca Laba Rugi dan Neraca, menunjukkan hasil operasi dan posisi keuangan suatu perusahaan. Neraca menyajikan pandangan statis tentang sumber daya dan bagaimana sumber daya tersebut telah digunakan pada tanggal tertentu dengan mencatat perubahan dalam aktivitas keuangan. Tetapi Pernyataan Arus Dana dapat melakukannya, yaitu menjelaskan penyebab perubahan yang dibuat dan akibat dari perubahan tersebut di perusahaan yang sesuai.
(b) Menyoroti Jawaban untuk Berbagai Pertanyaan yang Membingungkan:
Pernyataan Aliran Dana menyoroti jawaban dari pertanyaan-pertanyaan berikut:
(i) Penyebab perubahan Modal Kerja;
(ii) Apakah perusahaan menjual Aset Tidak Lancar, jika dijual, bagaimana hasilnya digunakan?
(iii) Mengapa jumlah dividen yang dibayarkan lebih kecil meskipun laba cukup?
(iv) Kemana perginya laba bersih?
(v) Apakah mungkin untuk membayar lebih banyak dividen daripada yang sekarang?
(vi) Apakah perusahaan melunasi hutang yang dijadwalkan? Jika ya, bagaimana caranya, dan dari sumber apa?
(vii) Sumber peningkatan Modal Kerja dll.
(c) Kebijakan Dividen Realistis:
Kadang-kadang terjadi bahwa perusahaan, alih-alih memiliki laba yang cukup, tidak dapat membayar dividen karena kurangnya sumber likuid yaitu. uang tunai. Dalam keadaan seperti itu, Laporan Aliran Dana membantu perusahaan untuk mengambil keputusan tentang kebijakan dividen yang sehat yang sangat membantu manajemen.
(d) Alokasi Sumber Daya yang Tepat:
Sumber daya selalu terbatas. Jadi, sudah menjadi tugas manajemen untuk memanfaatkannya dengan baik. Laporan aliran dana yang diproyeksikan membantu manajemen untuk mengambil keputusan yang tepat tentang alokasi sumber daya bisnis yang tepat dengan cara terbaik karena menyoroti masa depan.
(e) Sebagai Panduan Masa Depan:
Laporan Aliran Dana yang diproyeksikan bertindak sebagai panduan bisnis. Ini membantu manajemen untuk membuat penyisihan di masa depan untuk dana yang diperlukan berdasarkan masalah yang dihadapi. Dengan kata lain, kebutuhan dana di masa depan untuk berbagai keperluan dapat diketahui dengan baik sebelumnya yang merupakan panduan yang sangat membantu manajemen. Singkatnya, perusahaan dapat mengatur dana berdasarkan pernyataan ini untuk menghindari masalah keuangan yang mungkin timbul di masa depan.
(f) Penilaian Modal Kerja:
Laporan aliran dana yang diproyeksikan, tidak diragukan lagi, membantu manajemen untuk mengetahui tentang bagaimana modal kerja telah digunakan secara efisien dan, pada saat yang sama, juga menyarankan bagaimana memperbaiki posisi modal kerja di masa depan berdasarkan masalah yang dihadapi saat ini. olehnya, jika ada.
Pihak yang Tertarik dengan Laporan Arus Dana:
Pihak-pihak berikut tertarik:
(a) Pemegang Saham:
Baik pemegang saham ekuitas maupun pemegang saham preferensi tertarik untuk mengetahui berapa banyak yang tersedia untuk pembayaran dividen dan posisi investasi mereka di perusahaan.
(b) Kreditur Jangka Pendek (Termasuk Bankir):
Mereka tertarik untuk mengetahui risiko yang mungkin terlibat dalam pemberian kredit kepada perusahaan.
(c) Manajemen:
Manajemen tertarik untuk mengetahui tren berbagai bentuk pembiayaan dan pemanfaatannya sehingga mereka dapat menyiapkan anggaran dan estimasi. Mereka juga tertarik untuk mengetahui apakah modal kerja telah digunakan dengan benar.
(d) Investor:
Mereka tertarik untuk mengetahui apakah investasi dapat dilakukan di perusahaan dan, jika demikian, berapa tingkat pengembalian yang diharapkan.
(e) Investor Jangka Panjang dan Lembaga Peminjaman Uang:
Baik investor jangka panjang maupun lembaga pemberi pinjaman uang tertarik pada laporan aliran dana untuk memastikan solvabilitas jangka panjang perusahaan.