Pengantar:
Trader dapat menerima cek. Ada kemungkinan bahwa beberapa cek mungkin telah dimasukkan ke dalam Buku Kas tetapi tidak dimasukkan ke dalam bank. Artinya tidak ada entri dalam Buku Lulus Karena kelalaian ini; Saldo Buku Kas lebih besar dari saldo Buku Pass. Ini menyebabkan perbedaan.
Demikian pula, mungkin juga beberapa cek mungkin telah dipindahbukukan tetapi tidak dimasukkan ke dalam Buku Kas. Oleh karena itu, saldo menurut Buku Pasokan lebih besar daripada saldo menurut Buku Kas, sehingga terjadi perbedaan.
Mungkin juga pegawai buku besar di bank melakukan kesalahan dalam memposting penjumlahan atau pemindahan total dari satu halaman ke halaman lain. Pedagang juga dapat melakukan kesalahan serupa.
Semua item ini menyebabkan selisih antara saldo yang tertera di Buku Kas dan saldo yang tertera di Buku Pas. Berbagai item yang disebutkan di atas, tanggapan atas ketidaksetujuan dituangkan dalam bentuk pernyataan. Pernyataan ini disebut Pernyataan Rekonsiliasi Bank .
Demikian Pernyataan Rekonsiliasi Bank dibuat secara berkala dengan maksud untuk menunjukkan hal-hal yang menyebabkan ketidaksepakatan antara saldo menurut kolom bank dari Buku Kas dan Buku Pass bank, pada tanggal tertentu.
Prosedur:
Tata cara penyusunan Pernyataan Rekonsiliasi Bank adalah sebagai berikut:
- Pilih tanggal (biasanya hari terakhir dari bulan sebelumnya) dan mulai dengan saldo Pass Book (atau Cash Book).
- Lihat Buku Pass dan Buku Kas. Menghitung dan mencentang item umum dari dua buku selama periode yang sama hingga tanggal yang dipilih. Kemudian item yang Tidak Dicentang atau Tidak Ditandai disortir yang bertanggung jawab atas ketidaksepakatan.
- Untuk tujuan Pernyataan Rekonsiliasi, saldo yang tertera di Buku Kas (atau saldo yang tertera di Buku Pas) harus diambil sebagai titik awal; dan penyesuaian yang diperlukan (penambahan atau pengurangan) harus dilakukan dalam neraca ini. Jumlah akhir harus sama dengan yang ditunjukkan oleh Buku Pass (atau Buku Kas). Dengan demikian, kedua keseimbangan tersebut direkonsiliasi satu sama lain.
“Laporan Rekonsiliasi Bank adalah keterangan yang dibuat secara berkala, untuk mendamaikan saldo yang tertera pada Buku Kas dengan saldo yang tertera pada Buku Pass, dengan menunjukkan berbagai penyebab selisih antara kedua saldo tersebut.”
Menurut Kohler, “Pernyataan Rekonsiliasi Bank adalah pernyataan yang menampilkan item-item perbedaan antara saldo rekening yang dilaporkan oleh Bank dan rekening yang muncul pada buku nasabah Bank”.
Ilustrasi 1:
Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank per 31 Januari 2004 dari kutipan berikut dari Buku Kas (kolom bank) dan Buku Pass Bank. (CAIIB)
Ketika masalah seperti itu diberikan, kami dapat mulai menyelesaikan masalah baik dari saldo Buku Pass atau saldo Buku Kas. Artinya ketika kita mulai menyelesaikan masalah dari saldo Buku Pass, jumlah akhir harus sama dengan yang ditunjukkan oleh saldo Buku Kas dan sebaliknya. Kami memecahkan masalah dengan dua cara. Mari kita lihat bagaimana Buku Kas (kolom Bank) dan Buku Pass seharusnya dibandingkan.
Di sini Buku Kas menunjukkan saldo Rs 2.370 sedangkan Buku Pass menunjukkan saldo Rs 2.430. Lihat di sisi debit Buku Kas dan kolom setoran dari Buku Pass, periksa item per item, dapat ditemukan bahwa dua cek telah disetorkan ke bank tetapi tidak dikreditkan ke dalam Buku Pass karena tidak ada entri di Buku Pass sampai 31 Januari 2004.
Cek dari Mohan & Co. Rs 1.050
Cek dari Nandy & Sons Rs 340
Mereka hanya muncul di Buku Kas dan bukan di Buku Pass.
Jika cek telah dikreditkan ke Buku Pass, maka saldo Buku Pass akan menjadi 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3.820. Demikian pula, melihat sisi kredit dari Buku Kas dan kolom penarikan dari Buku Pass, kita dapat menemukan bahwa cek yang diterbitkan berikut belum ditunjukkan untuk pembayaran, yaitu bank belum mendebit di Buku Pass.
Cek dikeluarkan untuk Nagpal & Co. Rs 730
Cek dikeluarkan untuk Babu & Co. Rs 780
Total dari kedua cek tersebut berjumlah Rs 1.510. Seandainya cek telah dibayar, itu akan didebit di Buku Pass. Maka saldonya adalah Rs 3.820 – 1.510 = 2.310.
Selanjutnya, kami menemukan bahwa Buku Pass menunjukkan debit Rs 250 terhadap premi dan Rs JO terhadap biaya bank, dengan total Rs 260. Ini hanya ada di Buku Pass dan bukan di Buku Kas. Seandainya jumlah Rs 260 diabaikan dalam Buku Pass, maka saldonya akan sama dengan Buku Kas, yaitu Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.
Selanjutnya di Buku Pass, di bawah kolom deposit, Rs 200 muncul tapi tidak di Buku Kas. Jadi saldo bertambah hanya di Buku Pass dan bukan di Buku Kas. Untuk mendapatkan saldo Buku Kas, kurangi jumlah Rs 200 dari Rs 2.570, yaitu 2.370 yang sesuai dengan saldo Buku Kas.
Masalah di atas juga bisa diselesaikan dari saldo Pass Book berikut ini:
Atau, masalah ini juga dapat diselesaikan dengan metode yang berbeda. Ada dua kolom Plus dan minus, yang menunjukkan saldo Positif dan saldo Cerukan. Di sini semua barang yang akan ditambahkan dimasukkan ke dalam kolom Plus dan barang yang akan dikurangi dimasukkan ke dalam kolom Minus. Kemudian keseimbangan dicapai. Saldo adalah saldo sesuai dengan Buku Kas atau Buku Pas.
Mari kita lihat:
Kegunaan:
Pentingnya Pernyataan Rekonsiliasi Bank dapat dinilai berdasarkan fakta-fakta berikut:
- Dengan penyusunan Pernyataan Rekonsiliasi Bank, kekeliruan atau kekeliruan dapat diperbaiki.
- Penyelewengan, oleh Staf Bank atau staf deposan, dapat diperiksa.
- Keterlambatan pengambilan cek atau tidak dibayarnya cek dapat terungkap.
- Pernyataan Rekonsiliasi dibuat untuk memastikan saldo bank yang benar yang ditunjukkan di Neraca.
- Kemungkinan penggelapan berkurang.
- Ada pemeriksaan moral pada staf organisasi untuk menjaga agar catatan kas selalu up-to-date.
Mencari tahu saldo Buku Pas berdasarkan saldo Buku Kas:
Ilustrasi 2:
Dari keterangan badan usaha berikut, siapkan Pernyataan Rekonsiliasi Bank pada tanggal 31 Maret 2004:
(i) Saldo bank menurut Buku Kas Rs 9.400.
(ii) Selama bulan itu, jumlah total cek sebesar Rs 12.400 disetorkan ke Bank, dimana satu cek senilai Rs 1.860 telah dimasukkan ke dalam Pass Book pada tanggal 2 April 2004.
(iii) Selama bulan itu, cek senilai Rs 14.930 ditarik untuk kepentingan kreditur. Dari mereka, satu kreditur untuk Rs 6.430 dicairkan pada tanggal 4 April, sedangkan kreditur lain untuk Rs 720 belum mencairkan ceknya.
(iv) Sesuai instruksi, Bank pada tanggal 26 Maret telah membayar Rs 4.400 kepada seorang kreditur, tetapi kesalahan saya, hal yang sama tidak dicatat dalam Buku Kas.
(v) Berdasarkan kesepakatan, pada tanggal 24 Maret, seorang debitur telah menyetor langsung ke Bank sebesar Rs 9.000, tetapi jumlah yang sama belum dicatat dalam Kas.
(vi) Pada bulan Maret, Bank tanpa pemberitahuan apa pun telah mendebet rekening bisnis sejumlah Rs 180 sebagai biaya bank dan mengkreditnya sebesar Rs 300 sebagai bunga.
(B.Com. Bombay, Kerala Ms.)
Sebagai alternatif, terapkan rumus pintasan. Saldo yang Diberikan, yaitu saldo Buku Kas menunjukkan saldo berkurang karena Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 telah dikreditkan ke dalam Buku Kas. Tetapi
kedua cek ini belum dibayar dan dengan demikian tidak ada entri debit di Buku Pass sehubungan dengan Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150.
Oleh karena Diberikan Saldo, yaitu saldo Buku Kas kurang, maka cari tahu saldo (Buku Pas) akan lebih banyak. Oleh karena itu, tambahkan Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 ke saldo Buku Kas untuk mendapatkan Saldo Buku Masuk. Demikian pula, para siswa disarankan untuk menerapkan rumus ketika Laporan Rekonsiliasi Bank disiapkan.
Mencari tahu saldo Buku Kas berdasarkan saldo Buku Pass:
Ilustrasi 3:
Dari rincian berikut, buatlah laporan rekonsiliasi bank pada tanggal 28 Februari 2005. Buku Pass Bank menunjukkan saldo kredit sebesar Rs 9.436 pada tanggal tersebut.
- Dari jumlah cek sejumlah Rs 1.536 yang dikeluarkan selama bulan itu, cek senilai Rs 496 diserahkan untuk pembayaran pada bulan Maret 2005. Satu cek senilai Rs 50 yang dikeluarkan untuk pihak luar negeri hilang dalam perjalanan.
- Bank telah sesuai dengan instruksi pemegang rekening, membayar premi asuransi jiwa sebesar Rs 427, dimana tidak ada ayat jurnal yang dicatat dalam pembukuannya.
- Salah satu nasabahnya langsung menyetorkan ke Bank Rs 1.000 yang tidak ada entri yang dicatat dalam pembukuannya.
- Sebuah cek sebesar Rs 579 disimpan di Bank pada tanggal 15 Februari dan hal yang sama tidak dicatat dalam Buku Kas.
- Buku Kas (kolom bank) tidak menunjukkan beban bank yang didebet oleh bank sebesar Rs. 12. (B.Com. Bombay)
|
|