Saldo sesuai Buku Kas berarti saldo sesuai kolom Bank dari Buku Kas, yang dikelola oleh pedagang atau klien Bank. Buku Kas ini dikelola dan dimasukkan oleh pedagang itu sendiri.
Apabila jumlah kolom debit Buku Kas (kolom Bank) lebih banyak daripada jumlah kolom kredit Buku Kas (kolom Bank), maka disebut saldo debet. Artinya, ada saldo kas yang menguntungkan yang disimpan di bank. Ketika saldo Buku Kas diberikan, itu diperlakukan sebagai saldo debit . Ketika saldo kredit sesuai Buku Kas diberikan, itu diperlakukan sebagai cerukan.
Bank menyimpan rekening untuk nasabahnya. Jumlah yang disetor oleh pelanggannya dikreditkan ke rekeningnya di buku besar Bank dan jumlah yang ditarik oleh pelanggan didebit di rekeningnya. Ketika saldo kredit lebih dari saldo debit, itu disebut saldo kredit sesuai Buku Pass. Ketika saldo debet lebih dari saldo kredit, itu adalah saldo debet / cerukan sesuai Buku Pass.
Semua entri di Buku Kas (kolom Bank) dibuat oleh pelanggan/pedagang dan semua entri di Buku Pass dibuat oleh bank. Secara berkala, nasabah melakukan verifikasi pencatatan Buku Pass dengan pencatatan yang dilakukan di Buku Kas (pada kolom bank). Ketika pelanggan menyetor sejumlah uang ke bank, saldo banknya bertambah, yaitu Buku Kas (kolom bank) menunjukkan saldo debet.
Pada saat yang sama, ketika bank menerima deposit, Rekening pelanggan dikreditkan, sehingga Buku Pass menunjukkan saldo kredit. Saldo Buku Kas dan Buku Pass harus dihitung. Secara teoritis, kedua saldo ini harus sesuai satu sama lain, karena transaksi yang sama dicatat di kedua buku—Buku Kas dan Buku Pass.
Namun sangat sering terjadi saldo bank yang tertera di Buku Kas tidak sesuai dengan saldo yang tertera di Buku Pass bank yang tertera di bank. Alasannya jelas.
