Manajemen dan penetapan biaya berdasarkan aktivitas adalah yang paling umum di fasilitas manufaktur.
Penetapan biaya berdasarkan aktivitas mengacu pada metode untuk atribusi biaya manufaktur ke sumber yang tepat sebagai lawan dari atribusi umum biaya dengan cara yang sama ke berbagai sumber selama proses manufaktur. Hubungan antara penetapan biaya berdasarkan aktivitas dan manajemen berbasis aktivitas berasal dari fakta bahwa manajemen berbasis aktivitas dapat dipengaruhi oleh informasi yang diperoleh selama analisis proses penetapan biaya berbasis aktivitas. Untuk memahami dengan benar hubungan antara penetapan biaya berbasis aktivitas dan manajemen berbasis aktivitas, perlu dipahami apa arti kedua istilah akuntansi tersebut.
Biasanya, ketika produsen mencoba mengaitkan biaya produksi berbagai item dalam lini produk pabrikan, mereka melakukannya dengan melihat volume proses produksi untuk item tertentu tanpa mempertimbangkan faktor lain yang mungkin membuat statistik ini tidak akurat. Misalnya, perhitungan biaya produksi untuk produk A dan produk B oleh perusahaan yang sama dapat digunakan untuk menggambarkan konsep biaya berdasarkan aktivitas dan manajemen berbasis aktivitas. Dengan asumsi produsen sudah mengetahui biaya yang dapat diatribusikan secara langsung yang dihasilkan dari pembuatan produk A dan produk B tetapi masih mencoba untuk mengetahui biaya overhead untuk produksi dua item, proses ini akan memerlukan penerapan biaya berdasarkan aktivitas di untuk sampai pada kesimpulan yang tepat karena biaya overhead tersebut dapat menyesatkan tanpa analisis yang tepat. Dalam hal ini, biaya overhead untuk produksi produk A dan produk B dapat melibatkan biaya overhead seperti pemeriksaan bahan baku sebelum produksi dan penggunaan sejumlah karyawan yang telah ditentukan sebelumnya sebagai bagian dari proses produksi.
Dimana proses manufaktur untuk produk A menggunakan input yang lebih sedikit dari pekerja pabrik karena sifat produk, bahkan jika pekerja tersedia untuk proses produksi, ini akan berfungsi sebagai faktor dalam perhitungan biaya berdasarkan aktivitas. Jika produk B menggunakan seluruh tangan pabrik selama proses produksi, meskipun volume produk yang dihasilkan lebih kecil dari produksi produk A, hal ini juga akan tercermin dalam perhitungan biaya berdasarkan aktivitas sebagai faktor pendukung, membuat produk B lebih mahal. Hubungan antara penetapan biaya berdasarkan aktivitas dan manajemen berbasis aktivitas terkait dengan cara di mana informasi tersebut dapat digunakan untuk mengelola proses manufaktur dengan lebih baik agar lebih efektif dalam biaya.