Artikel berikut akan memandu Anda tentang cara menyiapkan laporan arus dana.
Langkah pertama:
Pastikan Jadwal Perubahan Modal Kerja:
Memastikan jumlah Modal Kerja selama dua tahun berturut-turut dari Neraca masing-masing dan menentukan jadwal perubahan Modal Kerja yang akan mengakibatkan penurunan atau peningkatan Modal Kerja.
Peningkatan Modal Kerja diperlakukan sebagai aplikasi dana sedangkan penurunan Modal Kerja diperlakukan sebagai sumber dana.
Proforma dari ‘Jadwal perubahan Modal Kerja’ adalah:
Kalau tidak:
Kenaikan/Penurunan Modal Kerja:
Ilustrasi 1:
Berikut adalah ringkasan Neraca XYZ Ltd. pada tanggal 31.3.2008 dan 31.3.2009:
Tahap kedua:
Buka semua akun aset tidak lancar dan kewajiban tidak lancar lainnya dengan saldo awal dan akhir masing-masing.
Langkah Ketiga:
Pertimbangkan penyesuaian yang diberikan dalam soal (oleh Double Entry Principle) satu per satu.
Langkah Keempat:
Menutup rekening satu per satu yang dapat mengakibatkan salah satu item Sumber Dana atau item Permohonan Dana atau menutup sisa rekening dengan mentransfer ke Rekening Laba Rugi yang Disesuaikan.
Proforma Laporan Arus Dana adalah:
