Beberapa manfaat penting yang mungkin terjadi pada bisnis dengan menggunakan metode penyusutan yang dipercepat adalah sebagai berikut:
Penggunaan metode penyusutan yang dipercepat memberikan manfaat tertentu dan berguna bagi badan usaha dalam banyak hal.
1. Arus Kas:
Dalam hal arus kas, penyusutan awal melayani tujuan pinjaman bebas bunga kepada pembayar pajak sehubungan dengan tahun pendirian bangunan atau pemasangan mesin dan pabrik. Karena hal itu mengakibatkan penundaan kewajiban pajak para penilai, jumlah pajak yang dihemat pada tahun-tahun awal menghasilkan tambahan bersih arus kas, yang dilunasi melalui kewajiban pajak yang lebih tinggi selama tahun berikutnya.
Penyusutan adalah biaya yang tidak menggunakan dana saat ini. Dalam persiapan perubahan posisi keuangan, penyusutan ditambahkan kembali ke laba bersih dalam menghitung dana yang disediakan oleh operasi. Karena ditambahkan kembali ke laba bersih, dana dari operasi seringkali didefinisikan sebagai laba bersih ditambah penyusutan. Namun, depresiasi bukanlah sumber dana. Dana dari operasi lain berasal dari pendapatan dari pelanggan, bukan dengan membuat entri akuntansi.
Padahal, beban penyusutan merupakan akibat dari keluarnya dana pada periode sebelumnya, yang baru sekarang diakui sebagai beban usaha. Contoh berikut menjelaskan fakta bahwa depresiasi tidak menghasilkan dana.
Asumsikan sebuah perusahaan memiliki laba bersih pada tahun 2002 sebesar Rp. 20.000 yang dihasilkan dari pendapatan sebesar Rs. 1, 25.000, biaya selain penyusutan sebesar Rs. 95.000 dan Rp. Depresiasi 10.000. Sekarang asumsikan bahwa penyusutan meningkat menjadi Rs. 25.000 sementara biaya dan pendapatan lainnya tidak berubah: laba bersih adalah Rs. 5.000 (abaikan pajak penghasilan dalam kedua kasus). Tampilan berikut menunjukkan bahwa perubahan depresiasi tidak mempengaruhi dana dari operasi; dana dari operasi akan sama Rs. 30.000 dalam kedua situasi.
Penyusutan memang membantu menentukan arus kas, bagaimanapun, dengan pengaruhnya terhadap pengukuran penghasilan kena pajak dan dengan demikian beban pajak. Semakin cepat tarif biaya penyusutan untuk tujuan perpajakan, semakin lambat tarif pembayaran pajak. Untuk alasan ini, mempercepat penyusutan untuk tujuan perpajakan merangsang perolehan aset yang dapat didepresiasi dan dipandang signifikan dalam meningkatkan tingkat pembentukan modal.
Di India, provisi penyusutan sebagai sumber dana untuk perusahaan saham gabungan menyumbang lebih dari 50 persen dana yang digunakan dalam pembentukan aset tetap bruto, dan dengan demikian memainkan peran penting dalam pembiayaan internal industri. Ketergantungan yang meningkat pada sumber keuangan ini akan menunjukkan berkurangnya ketergantungan perusahaan pada pasar modal.
2. Keuntungan Pajak:
Banyak perusahaan dapat mengadopsi metode penyusutan yang dipercepat untuk tujuan pengembalian pajak karena keuntungan pajak yang mereka peroleh. Biaya penyusutan yang lebih tinggi berarti pendapatan yang lebih rendah dan pajak yang lebih rendah. Jika metode yang dipercepat digunakan untuk tujuan perpajakan, metode tersebut tidak harus digunakan untuk tujuan pelaporan keuangan.
Setiap rupee yang dapat dibenarkan sebagai pengurang menyelamatkan perusahaan sekitar 50 persen dari uang pajak. Karena total pengurangan pajak terbatas pada total biaya aset, metode penyusutan yang berbeda hanya menggeser tahun di mana pengurangan dilakukan.
Sejauh pemotongan dilakukan pada tahun-tahun awal daripada kemudian, ini menghemat bunga tetapi lebih dari itu membuat pembayar pajak memiliki dana pada tanggal yang lebih awal dan ini meningkatkan fleksibilitas manajemen keuangannya.
Argumen penghematan pajak yang sebenarnya kadang-kadang berpandangan pendek, tetapi penghematan bunga dan peningkatan fleksibilitas keuangan adalah aktual dan merupakan tekanan nyata di balik akuntansi penyusutan. Dengan demikian, penyusutan yang dipercepat melayani tujuan pinjaman tanpa bunga.
3. Manfaat untuk Perusahaan yang Berkembang:
Penundaan kewajiban di bawah penyusutan yang dipercepat mungkin sangat berguna bagi perusahaan yang sedang tumbuh yang berinvestasi lebih banyak dalam modal tetap dan terlebih lagi bagi perusahaan baru yang mungkin membutuhkan waktu untuk menstabilkan bisnisnya. Ketika sebuah perusahaan berkembang, biaya penyusutan yang lebih tinggi akan membantu dalam ekspansi dan investasi yang pada dasarnya dibutuhkan oleh perusahaan.
4. Penggantian Aset:
Depresiasi yang dipercepat dapat mendorong pembayar pajak untuk mengganti mesin atau peralatan lama sebelum akhir masa manfaatnya dengan model baru dan lebih baik dan juga mendapatkan keuntungan pajak. Tapi ini hanya salah satu pertimbangan dalam menentukan waktu yang tepat untuk penggantian.
Metode penyusutan yang dipercepat memungkinkan bisnis untuk memulihkan lebih banyak investasi dalam aset tetap dalam beberapa tahun pertama masa pakai aset. Ini adalah faktor penting dalam situasi apa pun di mana ada tingkat perubahan teknologi yang tinggi. Penting juga ketika inflasi menjadi faktor dan depresiasi terbatas pada biaya asli aset jangka panjang.
Depresiasi yang dipercepat memang memberikan insentif untuk berinvestasi dalam aset tetap dan ini terutama membantu perusahaan yang sedang tumbuh daripada yang stasioner atau yang menurun. Sejauh menyangkut bentuk penyusutan yang dipercepat, metode saldo menurun atau metode jumlah angka tahun tampaknya lebih disukai daripada metode garis lurus terutama yang berkaitan dengan pabrik dan mesin.
Penggunaan depresiasi awal secara selektif dan pada tingkat yang berbeda-beda untuk investasi di sektor-sektor prioritas cenderung memberikan tujuan yang lebih baik daripada penggunaan umumnya. Dalam kasus ekonomi terbelakang, depresiasi awal memiliki peran khusus untuk mendorong investasi di daerah terbelakang dan juga di usaha kecil dan menengah.