Mari kita melakukan studi mendalam tentang arti, tujuan, fitur, dan pentingnya laporan arus kas.
Arti:
Laporan Arus Kas adalah laporan yang disiapkan dengan memperoleh Uang Tunai dari berbagai sumber dan penerapannya untuk pembayaran yang berbeda sepanjang tahun.
Ini disiapkan dari analisis transaksi tunai, atau mengubah transaksi keuangan yang disiapkan berdasarkan basis akrual menjadi basis kas.
Informasi tentang jumlah sumber daya yang disediakan oleh kegiatan operasional atau laba bersih setelah penyesuaian biaya tertentu lainnya juga dapat diperoleh darinya. Perubahan Kas—baik di awal maupun di akhir—dapat juga diketahui dengan bantuan laporan ini dan oleh karena itu disebut Laporan Arus Kas.
Tujuan Laporan Arus Kas:
Tujuan utama dari laporan arus kas adalah untuk memberikan informasi yang diperlukan berkaitan dengan pembuatan uang tunai kepada para pengguna laporan keuangan. Ini juga menyoroti posisi kas masa depan atau prospektif yaitu kas atau setara kas. Arus kas masuk dan keluar dapat direpresentasikan dengan bantuan pernyataan ini.
Namun, tujuan utama laporan arus kas adalah:
(a) Pengukuran Kas:
Arus kas masuk dan keluar kas dapat diukur setiap tahun yang timbul dari aktivitas operasi, aktivitas investasi dan aktivitas keuangan.
(b) Menghasilkan arus kas masuk:
Timing dan kepastian menghasilkan arus kas masuk dapat diketahui yang secara langsung membantu manajemen untuk mengambil keputusan pembiayaan di masa depan.
(c) Klasifikasi kegiatan:
Semua aktivitas diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas keuangan yang membantu perusahaan menganalisis dan menginterpretasikan berbagai arus kas masuk dan keluar.
(d) Prediksi masa depan:
Laporan arus kas, tidak diragukan lagi, meramalkan arus kas masa depan yang membantu manajemen mengambil berbagai keputusan pendanaan karena sinkronisasi kas dimungkinkan.
(e) Menilai posisi likuiditas dan solvabilitas:
Arus masuk dan keluar kas dan setara kas dapat diketahui, dan dengan demikian, posisi likuiditas dan solvabilitas perusahaan juga dapat dipertahankan karena waktu dan kepastian menghasilkan kas diketahui, yaitu membantu menilai kemampuan perusahaan untuk menghasilkan. uang tunai.
(f) Evaluasi arus kas masa depan:
Apakah arus kas dari aktivitas operasi cukup memadai di masa depan untuk memenuhi berbagai pembayaran misalnya pembayaran beban/utang/dividen/pajak.
(g) Berikan informasi yang diperlukan kepada pengguna:
Laporan arus kas menyediakan berbagai informasi yang berkaitan dengan arus kas masuk dan keluar kepada pengguna informasi akuntansi dengan cara berikut:
(i) Untuk menilai kemampuan suatu perusahaan untuk membayar kewajibannya segera setelah jatuh tempo;
(ii) Untuk menganalisis dan menginterpretasikan berbagai transaksi untuk tindakan di masa depan;
(iii) Untuk melihat kemampuan cash generation suatu perusahaan;
(iv) Untuk memastikan kas dan setara kas pada akhir periode.
(h) Membantu manajemen untuk memastikan perencanaan kas:
Tidak diragukan lagi, laporan arus kas membantu manajemen menyiapkan perencanaan kas untuk masa depan dan dengan demikian menghindari masalah yang tidak perlu.
Fitur Laporan Arus Kas:
Fitur penting adalah:
(i) Laporan Arus Kas bersifat sangat dinamis karena mencatat investasi kas dari awal periode hingga akhir periode.
(ii) Ini adalah pernyataan berkala karena mencakup periode tertentu.
(iii) Pernyataan ini tidak mengenal prinsip pencocokan.
(iv) Pernyataan ini membantu menghitung Kas dari Operasi/Arus Kas dari aktivitas Operasional.
(v) Menunjukkan perubahan posisi keuangan terkait dengan kegiatan operasional, kegiatan investasi dan kegiatan keuangan, dimana seorang analis dapat menarik kesimpulannya.
Utilitas atau Pentingnya Analisis Arus Kas:
Laporan Arus Kas sangat berguna dalam perencanaan jangka pendek. Untuk memenuhi berbagai kewajiban, perusahaan membutuhkan jumlah kas yang cukup (misalnya pembayaran biaya, pembelian aset tetap, pembayaran dividen dan pajak, dll.).
Ini membantu manajer keuangan untuk membuat proyeksi arus kas untuk segera mengambil data di masa mendatang, terkait dengan uang tunai dari catatan masa lalu. Dengan demikian, menjadi mudah baginya untuk mengetahui posisi kas yang dapat mengakibatkan surplus atau defisit. Namun, Laporan Arus Kas adalah alat keuangan yang penting bagi manajemen untuk membuat perkiraan yang berkaitan dengan kas untuk waktu dekat.
(a) Membantu membuat Prakiraan Kas:
Laporan Arus Kas, tidak diragukan lagi, membantu manajemen membuat perkiraan kas untuk waktu dekat. Laporan Arus Kas yang diproyeksikan membantu manajemen tentang posisi kas yang merupakan dasar untuk semua operasi dan, dengan demikian, manajemen melihat cahaya yang berkaitan dengan posisi kas, yaitu. berapa banyak uang tunai yang dibutuhkan untuk tujuan tertentu, sumber masalah internal dan eksternal, dll.
(b) Membantu Manajemen Internal:
Ini membantu manajemen internal untuk menentukan kebijakan keuangan yang akan diadopsi di masa depan karena memberikan informasi yang berkaitan dengan dana, misalnya mengambil keputusan tentang penggantian aset tetap atau pembayaran kewajiban jangka panjang dll.
(c) Mengungkapkan Posisi Kas:
Ini adalah petunjuk penting tentang pergerakan uang tunai, yaitu apakah ada kenaikan uang tunai atau penurunan uang tunai dan alasannya yang membantu manajemen. Selain itu, menjelaskan alasan saldo kas kecil padahal untung cukup atau sebaliknya.
Selain itu, manajemen dapat membandingkan ramalan asli dengan ramalan aktual untuk memahami tren pergerakan uang tunai dan variasinya.
(d) Mengungkapkan hasil Perencanaan Kas:
Seberapa jauh dan sejauh mana perencanaan kas menjadi sukses, terungkap dari analisis Laporan Arus Kas. Hal yang sama dimungkinkan dengan membuat perbandingan antara Laporan Arus Kas/Anggaran Kas yang diproyeksikan dengan yang sebenarnya, dan langkah-langkah yang harus diambil sesuai dengan itu.