Mari kita pelajari secara mendalam tentang rumus dan perhitungan rata-rata umur debitur.
Usia rata-rata debitur juga dikenal sebagai Rasio Perputaran Debitur. Ini menunjukkan kecepatan debitur dikonversi menjadi uang tunai.
Hal yang sama dihitung sebagai:
Ilustrasi 1:
Kredit yang diperbolehkan oleh Perusahaan X kepada pelanggannya adalah satu bulan. Rincian berikut disajikan dari pembukuan selama empat bulan dalam satu tahun akuntansi:
Dari angka-angka yang ditunjukkan di atas, sangat sulit bagi pihak manajemen untuk mengetahui tren apa pun.
Sebaliknya, hal yang sama dimungkinkan jika pernyataan berikut disiapkan:
Dari ilustrasi di atas, cukup jelas bahwa tren jangka waktu penagihan kredit meningkat dibandingkan dengan jangka waktu kredit normal 30 hari dan dengan demikian posisinya sangat memprihatinkan. Jika posisi ini dilanjutkan, posisi likuiditas perusahaan akan memburuk dan, tentu saja, dana tambahan akan dibutuhkan untuk melanjutkan operasi.
Selain itu, untuk tujuan perbandingan yang lebih baik antar bulan, persentase kenaikan atau penurunan penjualan harus dibandingkan dengan persentase kenaikan atau penurunan rata-rata umur debitur. Akibatnya, perhatian khusus harus diberikan ketika persentase usia rata-rata debitur meningkat daripada peningkatan persentase penjualan yang sesuai.
Lebih baik mengklasifikasikan utang-utang menurut umurnya masing-masing daripada cara menghitung umur rata-rata debitur (sehingga dihitung di atas) yang menggambarkan gambaran keseluruhan hanya dengan perkiraan.
Klasifikasi dapat direpresentasikan sebagai:
Dari pernyataan yang disajikan di atas, informasi seperti tanggal penjualan, pembayaran yang diterima dari debitur dari waktu ke waktu dll dapat dengan mudah diketahui yang membantu manajemen untuk berkonsultasi dengan buku besar debitur untuk pengambilan keputusan lebih lanjut. Sebenarnya, tujuan utama klasifikasi kelompok umur adalah untuk memastikan kontrol yang lebih ketat terhadap penagihan utang dari nasabah individu.
Selain itu, ini menunjukkan informasi tambahan tentang usia rata-rata debitur dengan mengungkapkan tren akumulasi akun lama. Misalnya, dari tabel di atas diketahui bahwa dari total utang, sekitar 50% termasuk dalam kelompok umur di atas 30 hari. Sekali lagi, dari total utang, Rs. 90.000 menjadi tunggakan lebih dari jangka waktu 120 hari yang mungkin terbukti buruk jika manajemen tidak mengambil langkah segera.