Diskusi yang akan datang akan memperbarui Anda tentang perbedaan antara laporan arus kas dan laporan arus dana.
Laporan arus kas:
- Dasar akuntansi:
Laporan aliran dana didasarkan pada basis akrual akuntansi.
- Tujuan:
Tujuan utama laporan arus dana adalah untuk menggambarkan perubahan pos-pos posisi keuangan antara dua tanggal neraca yang menunjukkan dengan jelas sumber dan penggunaan dana yang berbeda.
- Laporan perubahan modal kerja:
Perubahan aset lancar dan kewajiban lancar disesuaikan dalam laporan perubahan modal kerja.
- Metode persiapan:
Dalam laporan aliran dana, semua sumber dan aplikasi dana dikelompokkan secara terpisah, dan perbedaan total antara total sumber dan aplikasi akan ditampilkan sebagai kenaikan atau penurunan modal kerja.
- Konsep dana:
Di sini ‘dana’ berarti semua sumber keuangan atau modal kerja bersih.
- Gunakan:
Hal ini umumnya digunakan untuk perencanaan keuangan menengah dan jangka panjang.
- Paksaan:
Undang-Undang Perusahaan India, 1956, tidak mewajibkan perusahaan mana pun untuk menyediakan laporan aliran dana dalam laporan tahunannya untuk tujuan pelaporan eksternal.
- Interelasi dana dan kas:
Masuknya dana tidak selalu menandakan masuknya uang tunai, dan sebaliknya.
- Kenaikan dan penurunan kewajiban lancar dan aset lancar:
Kenaikan kewajiban lancar atau penurunan aset lancar mengakibatkan penurunan modal kerja dan sebaliknya.
- Sifat informasi:
Ini memberikan informasi mengenai berbagai sumber dari mana dana dihasilkan; berbagai kegunaan yang digunakan, dan kenaikan atau penurunan bersih dalam modal kerja selama suatu periode.
Laporan Arus Dana:
- Dasar akuntansi:
Laporan arus kas didasarkan pada basis kas akuntansi.
- Tujuan:
Tujuan utama dari laporan arus kas adalah untuk menunjukkan perubahan posisi keuangan suatu perusahaan atas dasar kas selama periode tertentu.
- Laporan perubahan modal kerja:
Dalam laporan arus kas, kas dari operasi dihitung setelah penyesuaian kenaikan atau penurunan aset lancar dan kewajiban lancar ke laba operasi sebelum modal kerja berubah.’
- Metode persiapan:
Dalam laporan arus kas, kenaikan atau penurunan bersih kas dan setara kas selama suatu periode diketahui dengan meringkas semua arus kas dari aktivitas operasi, pendanaan, dan investasi. Untuk perubahan kas dan setara kas selama periode tersebut ditambahkan kas dan setara kas awal untuk mendapatkan kas dan setara kas penutup.
- Konsep dana:
Di sini ‘dana’ hanya berarti uang tunai dan setara kas.
- Gunakan:
Ini digunakan baik untuk perencanaan jangka pendek dan jangka panjang.
- Paksaan:
Persyaratan Securities Exchange Board of India (SEBI) adalah bahwa perusahaan yang sahamnya terdaftar di bursa efek yang diakui sekarang wajib memberikan laporan arus kas dalam Laporan Tahunannya.
- Interelasi dana dan kas:
Masuknya kas di sini berarti masuknya dana, begitu pula sebaliknya.
- Kenaikan dan penurunan kewajiban lancar dan aset lancar:
Kenaikan kewajiban lancar atau penurunan aktiva lancar (selain kas & bank) akan mengakibatkan kenaikan kas, dan sebaliknya.
- Sifat informasi:
Ini memberikan informasi mengenai jumlah kas dan setara kas yang dihasilkan dari berbagai sumber, kegunaannya yang berbeda dan, akhirnya dampak bersih pada saldo kas selama periode tersebut.