Baca artikel ini untuk mempelajari tentang penggunaan dan batasan laporan aliran dana.
Penggunaan Laporan Arus Dana:
Dengan menyoroti perubahan dalam distribusi sumber daya suatu usaha, laporan aliran dana memungkinkan manajer keuangan memiliki perspektif yang jelas tentang kekuatan dan kelemahan keuangan organisasi. Ini memberikan jawaban atas sejumlah pertanyaan sulit.
(a) Ini menjelaskan konsekuensi keuangan dari operasi bisnis. Misalnya, sebuah bisnis mungkin menghasilkan keuntungan besar tetapi posisi likuiditasnya sangat tidak memuaskan.
Laporan dana akan menjelaskan penyebab situasi tersebut dengan menunjukkan apa yang menjadi keuntungan yang diperoleh. Selanjutnya, pernyataan tersebut akan menjelaskan arah aliran dana ke dalam kegiatan produktif atau non produktif.
Ketika neraca menyajikan gambaran yang menyimpang dari suatu usaha karena sejumlah transaksi non-dana, laporan dana akan menjadi dokumen yang mencerahkan.
(b) Modal utang sangat penting untuk meningkatkan profitabilitas perusahaan mana pun. Tetapi kreditor mungkin ingin memastikan kelayakan kredit dan kapasitas menghasilkan dana dari organisasi.
Mereka mungkin ingin mengetahui dengan cara apa manajemen telah menggunakan dana tersebut di masa lalu dan bagaimana dana tersebut akan digunakan di masa mendatang. Laporan aliran dana akan memungkinkan manajer keuangan untuk menjawab pertanyaan tersebut dengan cara yang sesuai.
(c) Bertindak sebagai instrumen untuk alokasi sumber daya perusahaan yang langka. Pernyataan dana yang diusulkan akan membantu untuk mengetahui bagaimana manajemen akan mengalokasikan sumber daya untuk memenuhi program produktif bisnis di masa depan.
Ketika laporan dana yang diproyeksikan dikaitkan dengan anggaran modal, itu akan membantu manajemen untuk menjaga kesehatan keuangan organisasi.
(d) Merupakan pengujian untuk mengevaluasi penggunaan efektif modal kerja oleh manajemen. Informasi tentang kecukupan atau ketidakcukupan modal kerja akan memungkinkan manajemen untuk memutuskan langkah-langkah apa yang harus diambil untuk penggunaan surplus modal kerja yang efektif, atau dalam kasus modal kerja yang tidak mencukupi untuk membuat pengaturan yang sesuai untuk mengatasi kekurangan tersebut.
Batasan Laporan Arus Dana:
Meskipun memiliki banyak kegunaan manajerial, laporan aliran dana mengalami keterbatasan tertentu.
- Karena pernyataan ini mengabaikan pos-pos non-dana, ini menjadi perangkat kasar dibandingkan dengan laporan laba rugi dan neraca.
- Pernyataan tersebut tidak mengungkapkan pergeseran antara pos-pos yang membentuk aktiva lancar dan kewajiban lancar. Itu tidak mengatakan apakah kehilangan modal kerja telah terlalu melemahkan posisi keuangan.
Hanya pemeriksaan neraca pada akhir periode yang akan menunjukkan akhir dari perubahan ini. Oleh karena itu, laporan arus dana tidak dapat menggantikan tetapi hanya melengkapi laporan keuangan konvensional, baik secara keseluruhan maupun sebagian.
- Informasi yang digunakan untuk penyusunan laporan arus dana pada dasarnya bersifat historis, meskipun upaya dilakukan untuk memproyeksikan laporan dana untuk periode mendatang.
Terlepas dari keterbatasan ini, informasi yang diberikan oleh laporan arus dana benar-benar merupakan bantuan yang sangat berharga bagi manajemen dalam merencanakan pengeluaran modal, merancang dividen, dan kebijakan keuangan lainnya.