Poin-poin berikut menyoroti dua prosedur untuk menyiapkan laporan aliran dana.
Prosedur Laporan Arus Dana # 1. Laporan atau Jadwal Perubahan Modal Kerja:
Modal Kerja berarti kelebihan aset lancar atas kewajiban lancar. Laporan perubahan modal kerja dibuat untuk menunjukkan perubahan modal kerja antara dua tanggal neraca. Pernyataan ini disusun dengan bantuan aset lancar dan kewajiban lancar yang berasal dari dua neraca.
Sebagai, Modal Kerja = Aset Lancar – Kewajiban Lancar.
Jadi, (i) Peningkatan aktiva lancar meningkatkan modal kerja.
(ii) Penurunan aset lancar menurun, modal kerja.
(iii) Peningkatan kewajiban lancar menurunkan modal kerja; dan
(iv) Penurunan kewajiban lancar meningkatkan modal kerja.
Perubahan jumlah aset lancar atau kewajiban lancar dalam neraca saat ini dibandingkan dengan neraca sebelumnya mengakibatkan kenaikan atau penurunan modal kerja. Selisihnya dicatat untuk masing-masing aset lancar dan kewajiban lancar.
Dalam hal aktiva lancar pada periode berjalan lebih banyak dari pada periode sebelumnya, maka pengaruhnya adalah kenaikan modal kerja dan dicatat pada kolom kenaikan. Namun jika kewajiban lancar pada periode sekarang lebih besar dari periode sebelumnya, maka pengaruhnya adalah penurunan modal kerja dan dicatat pada kolom penurunan atau sebaliknya.
Total peningkatan dan penurunan total dibandingkan dan selisihnya menunjukkan peningkatan bersih atau penurunan bersih dalam modal kerja. Perlu dicatat bahwa jadwal perubahan modal kerja disiapkan hanya dari aset lancar dan kewajiban lancar dan informasi lainnya tidak berguna untuk menyiapkan pernyataan ini.
Bentuk khas laporan atau skedul perubahan modal kerja adalah sebagai berikut:
* Mungkin atau mungkin tidak menjadi kewajiban saat ini.
Ilustrasi 1:
Buatlah Laporan Perubahan Modal Kerja dari Neraca Manjit and Company Limited berikut ini:
Ilustrasi 2:
Dari neraca Perusahaan Bharat berikut siapkan pernyataan yang menunjukkan perubahan Modal Kerja:
Prosedur Pernyataan Aliran Dana # 2. Pernyataan Sumber dan Permohonan Dana:
Laporan aliran dana adalah pernyataan yang menunjukkan berbagai sumber dari mana dana (modal kerja) telah diperoleh selama periode tertentu dan penggunaan atau penggunaan dana tersebut selama periode tersebut.
Secara umum, pernyataan ini dibuat dalam dua format:
(a) Formulir Laporan
(b) Formulir T atau Formulir Rekening atau Tipe Self Balancing.
